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本報北京5月7日電 （記者北夢原）近日，銀保監(jiān)會、財政部、人社部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》（以下簡稱《指引》），明確稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為開發(fā)設(shè)計原則，并將稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型以滿足不同需求。

銀保監(jiān)會有關(guān)負責人表示，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期的收益類型以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長期利率保證的養(yǎng)老年金，確保養(yǎng)老金安全穩(wěn)健增值，有效防范投資風險。

由于參保人享受了國家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為了確保資金用于長期養(yǎng)老，除了達到國家規(guī)定的退休年齡以及個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的，不能提前支取。

《指引》還明確，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當至少提供終身領(lǐng)取方式，即參保人達到國家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國家規(guī)定退休年齡）時，保險公司按照保險合同約定向其按月或按年給付養(yǎng)老年金，直至身故。按照《指引》，無論參保人退休后生存多久，其本人或其繼承人都能夠把其退休時個人賬戶中積累的資金領(lǐng)完。如果參保人領(lǐng)的錢已經(jīng)超出了其退休時個人賬戶積累的資金總額，只要其仍然生存，保險公司仍會按照保險合同約定的固定標準向其給付養(yǎng)老年金，直至其身故。

為了鼓勵市場良性競爭，提高參保人對養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品后，在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換，還可以轉(zhuǎn)到其他保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。