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　　今年7月1日起，商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策(以下簡稱個人稅優(yōu)健康險)推至全國。標志著此前僅在試點城市推出的個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品將向全國開放。

　　2015年5月8日，財政部、國家稅務(wù)總局和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，允許在試點地區(qū)的個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，在納稅所得額的稅前扣除，扣除限額為2400元/年，相當于200元/月。

　　個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品有以下優(yōu)點：

　　1、保險公司應(yīng)按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

　　2、個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。之所以要設(shè)置個人賬戶，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優(yōu)惠政策；二是可以為被保險人積累一筆醫(yī)療費用，以減輕被保險人退休后的醫(yī)療負擔(dān)。一年保費2400元，但進行了分解，醫(yī)療保險金與住院醫(yī)療保險金保額各20萬。

　　3、醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。這條規(guī)定主要是為了督促保險公司加強賠付管理，做到應(yīng)賠盡賠，使被保險人最大程度上受益。

　　按照東吳證券(601555,買入)此前測算，按照全國未來3000萬個稅納稅人口測算，該稅優(yōu)政策在全國實施后有望撬動700億元左右增量保費。另據(jù)券商中國記者最新獲悉，截至3月31日，全國稅優(yōu)健康險保單總件數(shù)為67272件，總保費為11840萬元。意味著保險公司將迎來700億藍海市場，現(xiàn)在僅僅是剛起步。

　　健康險高速增長 

　　近年來，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展，居民收入水平提高，人們?nèi)找孀⒅刈陨斫】祮栴}。與之相對應(yīng)的是健康保險呈現(xiàn)供需兩旺態(tài)勢。

　　健康險業(yè)務(wù)經(jīng)歷2011年前的低潮后，逐步進入高速增長期。2012年-2016年，健康險業(yè)務(wù)同比增長分別為24.73%，30.22%，41.27%，51.87%和67.71%，已經(jīng)連續(xù)五年大幅超過其他險種。截至2016年底，健康險業(yè)務(wù)保費收入達到4042.5億元。

　　2017年前兩月，全國健康險業(yè)務(wù)原保險保費收入1069.51億元，同比增長42.30%，超過2012年一年健康險業(yè)務(wù)。保險公司也開發(fā)了大量重疾險、醫(yī)療險、專項防癌險產(chǎn)品以滿足市場需求。

　　川財證券此前分析稱，中國大健康(愛基,凈值,資訊)產(chǎn)業(yè)預(yù)計2020年達8萬億規(guī)模，健康險市場將進入全面增長，基本醫(yī)療保險制度缺陷，為商業(yè)健康險創(chuàng)造巨大空間。預(yù)計到2020年，我國商業(yè)健康保險保費有望達到5000億到7000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊，年均復(fù)合增長率22%。

　　此次稅優(yōu)健康險政策進一步由試點擴大為推向全國，無疑會進一步激發(fā)全社會的健康意識和健康保險消費需求。根據(jù)2016年底財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會發(fā)布關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知，個人稅優(yōu)健康險自2016年1月1日起在全國31市試點。此次稅優(yōu)政策進一步擴大覆蓋面，將進一步惠及普通民眾。

　　14家險企試點 

　　據(jù)券商中國記者不完全統(tǒng)計，截至4月20日，已有中國人壽(601628,買入)、平安人壽、太保壽險、新華人壽、太平人壽、人保健康、陽光人壽、泰康養(yǎng)老等26家保險公司獲得個人稅優(yōu)健康險經(jīng)營資格，其中14家公司的27款稅優(yōu)健康險產(chǎn)品獲得保監(jiān)會批復(fù)。

　　記者獲得的最新數(shù)據(jù)顯示，截至3月31日，全國稅優(yōu)健康險保單總件數(shù)為67272件，總保費為11840萬元；其中，東吳人壽保單總件數(shù)為13564件，占比達20.16%，總保費為3245萬元，占比達27.41%，暫居行業(yè)第一。

　　東吳人壽相關(guān)負責(zé)人表示，稅優(yōu)健康險搭建了商業(yè)健康保險與基本醫(yī)療銜接的橋梁，有利于充分發(fā)揮商業(yè)保險的社會管理職能，是保險行業(yè)參與政府職能轉(zhuǎn)變的重要抓手。稅優(yōu)險對減輕參保人醫(yī)療負擔(dān)效果明顯，有利于更好的提供民生保障、服務(wù)客戶。

　　據(jù)了解，早在2014年東吳人壽就成立“健康保”項目組，深入廣大企業(yè)召開各層面管理人員和職工座談會，在廣泛征求健康保障需求的基礎(chǔ)上，研發(fā)稅優(yōu)險A1款產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)。2016年1月稅優(yōu)險全國試點啟動后，東吳人壽“健康保”項目組不斷加大政策宣傳力度，為稅優(yōu)險業(yè)務(wù)迅速推進奠定了基礎(chǔ)。

　　稅優(yōu)健康險首次賠付則由建信人壽完成。這次賠案的被保險人于2016年4月1日投保了建信人壽的“龍翔安康個人稅收優(yōu)惠型健康保險A款(萬能型)”產(chǎn)品。2016年5月30日至6月4日，被保險人因病住院治療，期間發(fā)生醫(yī)療費用共計2778.26元，其中社會基本醫(yī)療保險支付了1377元，占全部醫(yī)療費用的49.56%，稅優(yōu)健康保險理賠支付1285.33元，占全部醫(yī)療費用的46.26%，個人實際負擔(dān)治療費用僅115.9元。通過投保稅優(yōu)健康保險，客戶的自費比例從50.4% 大幅下降至4.17%，降低了自身的醫(yī)療費用負擔(dān)。

　　東吳人壽表示，下一步將在做好稅優(yōu)健康險經(jīng)營風(fēng)險管控工作的同時，建立完善公司健康管理服務(wù)平臺體系，做好稅優(yōu)健康險客戶的服務(wù)和后續(xù)開發(fā)工作，進一步加大銷售力度，擴大稅優(yōu)健康險客戶群。

　　真的叫好不叫座？

　　稅優(yōu)健康險試點一年多，參保人數(shù)6萬人左右，與獲批時的熱情相比，個人稅優(yōu)健康險的實際銷售情況似乎并不理想。稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)開展以來，截至3月31日，全國稅優(yōu)健康險保單總件數(shù)為67272件，總保費為11840萬元。

　　中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院學(xué)術(shù)委員會主任郝演蘇表示，稅優(yōu)健康險試點以來叫好不叫座的原因主要有三個方面：

　　首先，稅優(yōu)健康險針對的是小眾市場，達到稅優(yōu)健康險標準的總?cè)藬?shù)占全國總?cè)丝诘谋壤^小。

　　從實際情況來看，年收入12萬以上的收入群體應(yīng)該是個稅健康險的主要購買人群，但這部分人口更是小眾。

　　數(shù)據(jù)顯示，截至2015年底，我國符合月收入3500元個稅起征點的納稅人約2800萬人，約占全國總?cè)丝诘?.07%；符合年收入12萬元的自行申報納稅人約500萬人，約占全國總?cè)丝诘?.37%。

　　其次，個稅健康險產(chǎn)品設(shè)計上存在一定缺陷。個稅健康險分類上是萬能險，一部分的保障功能，還有一部分的理財功能。一年保費2400元，但進行了分解，醫(yī)療保險金與住院醫(yī)療保險金保額各20萬。

　　另外，郝演蘇表示，獲批產(chǎn)品銷售資格的保險公司多以團險形式開展業(yè)務(wù)，但是，企業(yè)的收入標準高低不一，這增加了企業(yè)的人力成本；個人投保則需要面臨一系列冗雜的稅務(wù)問題，影響了個人投保的積極性。

　　一位從事稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)的業(yè)內(nèi)人士透露，目前，參保稅優(yōu)健康險的大多數(shù)的是50人以下的民營企業(yè)、中小企業(yè)，這些企業(yè)人員較少，而且不增加企業(yè)的成本，還可以作為免費福利，因此，參與積極性相對較高。

　　郝演蘇建議，個人稅優(yōu)健康險除了實實在在可提高個稅起征點外，其保障功能也比較好，但是流程不夠便捷、便民。由于稅優(yōu)健康險總保費相對較低，建議強調(diào)稅優(yōu)健康險應(yīng)為保重疾的純保障產(chǎn)品。現(xiàn)實中，中等收入水平的納稅人一旦患癌癥，加重家庭財務(wù)負擔(dān)。通過稅優(yōu)健康險解決納稅人重疾的財務(wù)負擔(dān)，是發(fā)展稅優(yōu)健康險的基本目標。

　　南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟與醫(yī)療保障研究中心主任、教授朱銘來認為此次擴面推廣個人稅優(yōu)健康險政策，有利于提高民眾參與度和保險公司參與積極性，進一步通過大數(shù)效應(yīng)分散風(fēng)險。

　　他建議下一步圍繞以下幾個方面展開推廣工作：

　　一是稅優(yōu)額度是否有進一步提高空間，以進一步增強對消費者的吸引力；

　　二是由于稅優(yōu)健康險產(chǎn)品可以帶病投保，存在道德風(fēng)險、逆向選擇問題，能否在銷售方式上與社保有效銜接，推動社保個人賬戶結(jié)余購買稅優(yōu)健康險，利用社保平臺、通過群體參與化解道德風(fēng)險；

　　三是進一步提高宣傳力度；四是保險公司要改變以往銷售策略，鼓勵各渠道銷售此類惠民產(chǎn)品。

　　事實上，去年保監(jiān)會在廣州召開稅優(yōu)健康險試點工作座談會時，保監(jiān)會副主席黃洪提出高度重視試點中存在的問題和困難時表示，保險公司在試點中的一些工作方式方法存在問題。有的公司只開發(fā)團險銷售渠道，不開放個險渠道；有的公司怕影響其他商業(yè)健康險產(chǎn)品的銷售，在稅優(yōu)健康險方面推動不力。

　　有觀點認為，政策的優(yōu)惠力度不夠，吸引力不強。目前每月200元納入免稅額，納稅人普遍感到額度太小。此外，產(chǎn)品設(shè)計缺乏吸引力。部分公司只站在公司角度，開發(fā)的產(chǎn)品并不能滿足群眾的需求。